Hoe werkt de erfbelasting in Andalusië?
De Spaanse erf- en schenkbelasting heet Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). De belasting wordt betaald door wie ontvangt: iedere erfgenaam of begiftigde doet een eigen aangifte, ook als de uitkomst nul is.
De berekening verloopt in stappen. De grondslag is de waarde van wat u ontvangt; voor een woning is dat minimaal de referentiewaarde van het kadaster (valor de referencia). Bij een erfenis komt daar in de regel een forfait van 3 procent voor de inboedel bij. Daarna volgen de verminderingen, het Andalusische tarief van 7 tot 26 procent met een vermenigvuldigingsfactor per verwantschapsgroep, en ten slotte voor naaste familie de korting van 99 procent. Zie ook taxatie en waarden.
Ook als u niet in Spanje woont
Niet uw nationaliteit, maar uw fiscale woonplaats is bepalend. Een niet-ingezetene is in Spanje alleen belastingplichtig voor bezittingen die in Spanje liggen, zoals uw woning aan de Costa del Sol. Sinds een wetswijziging in 2021 mogen alle niet-ingezetenen, binnen of buiten de EU, de regionale regels toepassen. Een erfgenaam in Amsterdam, Brussel of Hamburg krijgt dus dezelfde voordelen als iemand in Málaga.
Welke regio geldt? Woonde de overledene in Andalusië, dan gelden de Andalusische regels. Woonde hij of zij in het buitenland, dan geldt de regio waar het grootste deel van de Spaanse bezittingen ligt; is dat de woning aan de Costa del Sol, dan is dat Andalusië. Bij een schenking van een woning telt de plaats waar de woning ligt.
Wie profiteert van de voordelen?
| Groep | Wie | Vermindering grondslag (erfenis) | Korting op de belasting |
|---|---|---|---|
| I | Kinderen en afstammelingen jonger dan 21 | Tot 1.000.000 euro | 99% (erfenis en schenking) |
| II | Kinderen vanaf 21, echtgenoot, ouders en voorouders | Tot 1.000.000 euro | 99% (erfenis en schenking) |
| III | Broers en zussen, neven en nichten, ooms en tantes, aangetrouwde familie | 10.000 euro | Geen |
| IV | Verdere verwanten en niet-verwanten | Geen | Geen |
Twee aandachtspunten. Een samenwonende partner wordt alleen met een echtgenoot gelijkgesteld als het partnerschap is ingeschreven in het Andalusische register of een vergelijkbaar openbaar register; zonder inschrijving valt de partner in groep IV. En de vermindering van 1.000.000 euro geldt alleen bij een erfenis. Bij een schenking is de korting van 99 procent het belangrijkste voordeel, en die vereist een notariële akte.
Rekenvoorbeelden
Berekend met de Andalusische tarieven, verminderingen en korting geven de volgende voorbeelden een indicatie (stand 2026, uitgaande van de referentiewaarde):
- Een kind erft een woning van 400.000 euro: geen belasting.
- Een enig kind erft een vermogen van 1.500.000 euro: circa 996 euro.
- Een dochter krijgt een woning van 400.000 euro geschonken: circa 756 euro.
- Een broer erft een woning van 400.000 euro: circa 110.130 euro.
Tussen ouders, kinderen en echtgenoten is de belasting dus vrijwel symbolisch. Zijn uw beoogde erfgenamen broers, zussen of neven, dan is vroegtijdige planning onmisbaar.
Erven of schenken bij leven?
Met een korting van 99 procent in beide gevallen lijkt het om het even. Dat is het niet. Bij een schenking betaalt de schenker inkomstenbelasting over de waardestijging sinds de aankoop, alsof hij de woning verkoopt; voor een niet-ingezetene is dat 19 procent. Bij vererving ontstaat die belasting niet. In beide gevallen betaalt de ontvanger daarnaast de gemeentelijke plusvalía, een belasting op de waardestijging van de grond. Met naaste familie is erven daarom vaak voordeliger. Een schenking biedt wel zekerheid en een eerdere overdracht. Laat de totale belastingdruk van beide routes doorrekenen; zie ook meerwaardebelasting voor niet-ingezetenen.
Aangifte en termijnen
- Erfenis (Modelo 650): binnen zes maanden na het overlijden, met zes maanden verlenging als u die binnen de eerste vijf maanden aanvraagt. Is de erfgenaam of de overledene niet-ingezetene, dan doet u aangifte bij de nationale belastingdienst (AEAT) met vermelding van de Andalusische regels.
- Schenking (Modelo 651): binnen twee maanden bij de Andalusische belastingdienst, of binnen dertig werkdagen bij de AEAT als de ontvanger niet in Spanje woont.
- Daarna volgen de plusvalía bij de gemeente en de inschrijving in het eigendomsregister, nodig om later te kunnen verkopen of hypothekeren.
Doe ook aangifte als de uitkomst nul is, en geef geen waarde onder de referentiewaarde op: bij een latere verkoop geldt de aangegeven waarde als aankoopwaarde.
Internationale planning
Een Spaans testament dat beperkt is tot uw Spaanse bezittingen maakt de afwikkeling voor uw erfgenamen veel eenvoudiger. Op grond van de Europese Erfrechtverordening (650/2012) kunt u daarin kiezen voor het recht van uw nationaliteit; zonder keuze geldt het recht van uw gewone verblijfplaats. Spanje heeft slechts met enkele landen een verdrag over erfbelasting, zodat uw woonland mogelijk ook heft over de Spaanse woning. Laat u adviseren door een onafhankelijke fiscalist die beide stelsels kent.
Hoe CostaVista u begeleidt
CostaVista helpt u al bij de aankoop stil te staan bij de vraag hoe de woning later overgaat, en zorgt dat u op tijd met een onafhankelijke Spaanse fiscalist of advocaat om tafel zit. Neem gerust contact met ons op.
Algemene informatie, stand oktober 2026. Dit is geen juridisch, fiscaal of financieel advies; laat u voor uw eigen situatie adviseren door een onafhankelijke specialist.